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国有农场内部控制的现状与强化措施

时间:2019-11-29 10:33作者:吴欣莲
本文导读:这是一篇关于国有农场内部控制的现状与强化措施的文章,国有农场建立内控制度的主要目的是合理保证单位经营管理合法合规、国有资产安全、财务报告及相关信息真实完整、提高社会化服务的效率和效果,促进农场实现发展战略目标。

  摘    要: 随着内部控制理论日渐成熟,我国生产经营的各个领域已经将其广泛运用到实际工作当中,它已经成为一个单位健康运行的基础保障。目前,我国的国有农场大多是以农业种植经营为主,多种行业、多元化生产经营为辅并承担一定的地方社会化服务功能的国有企业。由于其过于集中的体制约束,存在根深蒂固的缺陷,主要包括管理者意识落后、政企混淆、国有资产浪费严重、产权制度不健全等问题。文章从四个方面分析了国有农场内控管理体系中存在的问题,并提出了相应的创新与完善的建议。

  关键词: 国有农场; 内控制度; 风险管理;

  国有农场建立内控制度的主要目的是合理保证单位经营管理合法合规、国有资产安全、财务报告及相关信息真实完整、提高社会化服务的效率和效果,促进农场实现发展战略目标。国有农场在预算管理、政府采购、国有资产管理、专项资金使用等方面都存在一定程度的管理漏洞,急需一套覆盖全面、突出重点业务的内控管理体系,真正做到把权力放在阳光下运行,用制度管人,按制度做事,使农场的各项业务高效有序地运行。

  一、目前国有农场内部控制的现状

  (一)内控意识差

  国有农场作为我国特殊历史阶段的产物,不但具有国有企业的优势,也有传统农业的弱势,农场占地面积广,地处偏远,内控制度建立起步较晚,整体氛围上缺乏内控理念,对内部控制的重视和实际意义认识不够,对内部控制理论研究不深,对内部控制的宣传和培训不及时、不深入,风险防范意识不强,认为内控制度可有可无,单位内部控制工作仅仅为了应付监督检查,完成上级布置任务。部分领导认为内控就是财务的事,只要财务部门做好预算,把好票据审核关就是内部控制;更有部分领导认为财务人员只要坚决执行领导的决策、命令,保证资金安全,算好账做对账就行,无权参与单位的管理和决策过程当中,致使财会人员在内控方面的作用无法全面施展。或者只花大量精力在内控制度的制定上,却不重视制度的落地执行工作,内控制度成为一纸空文,没有实际指导意义。

  (二)内控人才缺乏

  国有农场人才流动性较小,员工大多是本土选拔,培养出来的,好的财务人员更是少之又少,绝大部分财务人员都是在一个单位靠着老经验,老办法一干就到退休,工作缺乏激情,学习没有动力,对财务管理的重要性没有概念,缺乏内控意识,也缺乏学习新事物的积极性。国有农场内控人才缺乏,内控工作多由财务人员兼任,没有专业的内控人才可用。

  (三)监督力度不足

  目前,多数国有农场在机构设置上并没有设置独立的内控监督部门,内控管理无法真正执行到位。有些单位虽然设立了内部审计部门,但其工作人员不是专业的审计人员,大多是由财务岗位调转过来的,不仅专业胜任能力不足,而且从其内心情感上也会或多或少地包庇、纵容财务人员,直接影响审计报告质量。另外,由于内审部门行政隶属于农场总部,其执行过程往往缺乏独立性。有些国有农场内部审计只能针对各下属单位,并无权对总部财务科和职能部门开展日常审计及监督评价工作,这样的内部审计如同隔靴抓痒,无法切中要点,既不符合内部控制制度的全面性规定,更不利于农场进行风险控制。
 

国有农场内部控制的现状与强化措施
 

  (四)信息沟通不畅

  内部控制体系框架涉及各个职能部门,各个部门之间业务联系紧密,环环相扣又互相牵制,只有各部门之间信息实现共享,才能保障内部控制的有效实施。国营农场的传统管理模式,部门间业务条块分割,资源“碎片化”,信息集成化程度低,造成部门之间沟通不足,员工之间也缺乏有效的联系,严重影响了内控制度的高效运行。

  二、强化国有农场内控制度的措施

  (一)完善内部控制运行环境,加强内控意识

  国有农场落后的管理体制和思维习惯存在已久,要从根本上加以改变,需要管理者改进经营管理理念、努力打造出符合时代发展,能够凝心聚力的农场文化体系,培养一支具有良好道德观、价值观和全员控制意识的干部职工队伍,领导干部更要以身作则,率先垂范,从观念到行动上都重视和支持单位内部控制的建设实施。加大对内部控制的宣传、学习力度,使广大员工正确理解内部控制的目标和任务,全员参与并积极融入到内控体系的建设实施当中来。除此之外,国有农场应当综合考量单位实际情况、未来发展战略、企业文化氛围等因素,按照科学、高效、透明、制衡的原则,确立各自的职责权限,建立各覆其职,各负其责、互相牵制、相互配合的工作机制。

  (二)对管理人员进行内控培训

  单位领导要加强对先进的管理控制方法的学习,特别是加强对内控制度相关理论知识的学习。在缺乏内控专业人才的情况下,可以定期请专业人士对全体员工进行内控培训,鼓励职工学习新知识,接受新事物,了解世界的变化。有条件的单位还可以借助积极的人事政策,培养和引进一批高素质、掌握先进管理控制方法的人才队伍,设置专业的内控人员,运用内控理论结合自身单位特色,切实了解单位经济业务全貌,按照全程控制、运行高效、权责对等、循序渐进的原则,全力推进单位经济业务流程优化和再造,通过及时查找风险点,科学分析相关风险,结合风险应对策略,综合运用控制措施,对各种业务和事项实施有效控制,将风险控制在可承受范围之内。

  (三)加强监督检查工作,加大考评问责力度

  监督检查和自我评价,是内部控制得以有效实施的重要保证。

  国有农场应当强化内部审计机构的独立性,扩大并规范农场内部审计的范围和对象,加强内部审计在促进全面风险管理和内部控制体系完善等方面的职能,必要时可以委托不负责年审的会计师事务所开展内部控制审计工作,通过日常监督和专项监督相结合的形式,针对审计过程中发现的管理漏洞和薄弱环节,形成报告及时送达治理层。定期开展自我评价,评估内部控制的全面性、重要性、制衡性、适应性和有效性,进一步改进和完善内部控制。同时,要将内部监督、自我评价结果采取适当的方式予以内部公开,并结合内部控制考评制度,切实做到有奖有惩,奖惩分明,强化自我监督、自我约束的自觉性,充分发挥内部监督效力。

  (四)加大信息系统建设的投入力度

  建立上下互通,实时动态,支撑决策、管服一体的财务信息化系统。应加快国营农场的信息化建设步伐,将业财管理高度融合,重新梳理单位资金业务流程,利用内控理念对各业务流程进行拟合再造,将业务层面的各项内部控制手段和方法嵌入到信息系统中去、把风险防控前置到支出行为决策环节上去,形成上下互联、有效制衡、制度刚性、高效运行、有效监督的科学流程体系。构建全过程、全方位闭环管理的财务支撑一体化系统。

  三、结论

  当今社会经济全球化趋势日甚,国营农场应抓住机遇,迎接挑战,在内部控制制度的创新与完善上下苦功。本文提出了国有农场在内控意识差、内控管理人员素质差、内控监督不力、信息沟通不畅通四个方面的问题,并就其创新与完善给出了建议。建议首先应从完善内部控制运行环境入手,从管理层到全体职工,都应转变观念,重视组织文化的构建,从意识形态上对内部控制建设加以重视。合理设置内部职能机构,确立各自的职责权限,建立各覆其职,各负其责、互相牵制、相互配合的工作机制。其次要注重对管理人员进行内部控制培训,掌握一些内控知识和理论,便于在日常工作中及时发现风险点,防患于未然。再次就是加强监督检查工作,加大考评问责力度,切实做到有奖有惩,奖惩分明,强化自我监督、自我约束的自觉性,充分发挥内部监督效力。最后是要有好工具的配合,建立上下互通,实时动态,支撑决策、管服一体的财务信息化系统,这样才能让内部控制真正发挥作用。只有不断地改进去主动适应社会经济的发展趋势,才能让国有农场在新时代的发展浪潮中焕发生机,再创新功。

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